В 2026 году российское налоговое законодательство ожидают значительные изменения, касающиеся индивидуальных предпринимателей (ИП), которые работают на патентной и упрощенной системах налогообложения. Эти реформы нацелены на ужесточение контроля за специальными налоговыми режимами, особенно в сфере торговли, что может привести к переходу многих несмотря на перспективы к общей системе налогообложения.
Что стоит знать об упрощенной и патентной системах налогообложения
Патентная система налогообложения представляет собой фиксированный налог для ИП, которые занимаются определенными видами деятельности: от розничной торговли до транспортных услуг. Такой режим выгоден для малого бизнеса, так как включает в себя замену НДФЛ, НДС и налога на имущество, его стоимость зависит от региональных особенностей и выбранной сферы. Это делает патентный режим оптимальным для видов деятельности с множеством разовых операций.
Упрощенная система налогообложения охватывает всю предпринимательскую деятельность и предлагает два варианта: налог на доходы по ставке 6% или 15% от доходов минус расходы. УСН освобождает от уплаты НДС и налога на прибыль, однако требует ведения книги учета доходов и расходов, что может стать сложнее в условиях новых поправок.
Новые правила с 2026 года: ключевые моменты
Согласно новым налоговым реформам с 2026 года, планируется внести несколько важных изменений:
- Лимиты доходов. Общий порог для обеих систем составит 60 млн рублей в год, однако для торговли на УСН этот лимит снижается до 10 млн рублей. Это может вынудить часть предпринимателей рассмотреть переход на общую систему налогообложения.
- Изменение ставок и видов деятельности. Патентная система может получить новые насадки, в то время как некоторые виды бизнеса с высоким оборотом потеряют право на патенты. УСН постепенно будет отменена для торговли, что также приведёт к увеличению ставки НДС до 22% при превышении установленных лимитов.
Совмещение ПСН и УСН: преимущества и ограничения
Совмещение патентной и упрощенной систем становится популярным решением для предпринимателей с разнообразной деятельностью. Патент позволяет минимизировать налоговые расходы на специфические услуги, тогда как УСН эффективно используется для остальных видов деятельности. Важно соблюдать строгий раздельный учет доходов и расходов: доходы от патента фиксируются в одной учетной книге, а остальные — в другой. Такой подход поможет избежать потенциальных налоговых рисков и штрафов, которые могут возникнуть при превышении доходного лимита.
